A) KDV'YE TABİİ OLMAMA

A1) MAL TESLİMİ
- Örneğin Transit Ticaret

A2) HİZMET İFASI
- Yurtdışında Verilen Mühendislik Hizmeti

Bu durumlarda KDV Kanunu 30/a. Bendi uyarınca Bu Teslim / Hizmet İfalarına Yönelik Yurtiçi KDV'li alışlarda KDV İndirim Konusu Yapılmaz. KDV Beyannamesinde Beyan Edilmez.

B) KDV'DEN İSTİSNA

B1) TAM İSTİSNA

B1.a) MAL TESLİMİ

- MAL İHRACATI; İhracat İstisnası; Mal Gümrük Bölgesinden Yurtdışına Çıkmış Olması Gerekir.

B1.b) HİZMET İFASI

- HİZMET İHRACATI; Yurtdışına Yönelik Türkiye'de Verilen Mühendislik Hizmeti - FAYDALANMA YURTDIŞINDA

Bu durumlarda KDV Kanunu 29, 30/a ve 32. Maddeleri uyarınca Bu Teslim / Hizmet İfalarına Yönelik Yurtiçi KDV'li alışlarda KDV İndirim Konusu Yapılır, şartlar sağlanırsa Nakden/ Mahsuben KDV İade Talebinde Bulunulur.

B2) DİĞER İSTİSNA

- Antrepo'da Millileşmemis Mal Teslimleri
- İthalat İstisnası
- Serbest Bölgelere Türkiye'de Verilen Hizmetleri

Kısmi istisna kapsamında KDV Kanunu 30/a. Bendi uyarınca Yurtiçi KDV'li alışlarda KDV İndirim Konusu Yapılmaz. Gider / Maliyet olarak beyan edilir.

Ersan KARACA
Yeminli Mali Müşavir
This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.