A) GELİR / KURUMLAR VERGİSİ YÖNÜNDEN
Taahhüt edilen işlerden birden fazla yıla sirayet eden inşaat ve onarma işlerinin alt yüklenicilere (taşeronlara) yaptırılması halinde, alt yüklenicilere (taşeronlara) yapılan hakediş ödemeleri üzerinden, alt yüklenicilerin mükellefiyet durumuna göre %5 Gelir / Kurumlar Vergisi tevkifat yapılması gerekmektedir.
B) KDV YÖNÜNDEN
* Belirlenmiş alıcılara karşı ifa edilen yapım işleri ile
* KDV Mükelleflerine karşı ifa edilen ve KDV dahil 5 milyon TL üzerinde olan yapım işlerinin TAMAMEN/ KISMEN alt yüklenicilere (taşeronlara) veya daha alt yüklenicilere devredilmesi halinde, işi devreden her yüklenici tarafından ilgili aşamada bedelin 5 milyon TL'lik sınırı aşıp aşmadığına bakılmaksızın, kendisine ifa edilen hizmete ait KDV üzerinden 4/10 KDV tevkifat yapılması gerekmektedir. Dolayısıyla, işlemin bu kapsamda tevkifata tabi olup olmadığı, ana işin yapım işi kapsamında tevkifata tabi olup olmadığına göre belirlenmelidir.
Ersan KARACA
Yeminli Mali Müşavir
This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.
