* Tüm Geçici Vergi Beyannamelerinin verilme ve ödenme son günü 13 Eylül 2024 Cuma’dır.
* 2023 dönemi brüt satışlar toplamı 50 milyon TL’nin üstünde olan mükellefler için; ED düzeltmesi yapılacak ve Geçici Vergi Beyannamesi ekinde bilanço verilecektir.
* 2023 dönemi brüt satışlar toplamı 50 milyon TL’nin altında olan mükellefler için; geçici vergi dönemlerinde ED düzeltmesi uygulanmayacak, bilanço hazırlanmayacak ve Geçici Vergi Beyannamesi önceden olduğu gibi Gelir Tablosu ile birlikte verilecektir. Bu mükellefler için yıllık ED yapılacaktır.
* İşlenmiş altın, gümüş alım-satımı ve imali ile iştigal eden mükelleflerin cirosu ne olursa olsun ED yapma zorunlulukları devam etmektedir.
* Son düzenlemeye göre brüt satışlar toplamı 50 milyon TL’nin altında olduğu halde, ED yapmış ve Geçici Vergi Beyannamesi verilmiş olan mükellefler için;
1. İkinci geçici vergi dönemine ilişkin beyannamelerini, enflasyon düzeltmesi öncesi oluşan kar veya zarara göre geçici vergi matrahlarını düzelterek vermeleri gerekmektedir. Düzeltme işlemlerinin beyanname verme süresi içinde yapılması durumunda herhangi bir vergi cezası veya gecikme faizi ödenmeyecektir.
2. Düzeltme işleminde ED’ne ilişkin yasal defter kayıtlarının (yevmiye kayıtları) düzeltilmesine gerek yoktur.
3. ED’nden kaynaklı kar veya zarar farkı, düzeltme beyannamesinde duruma göre "Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler" veya "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler Bölümünü Diğer İndirimler" kısmında gösterilecektir.
*Ancak brüt satışlar toplamı 50 milyon TL’nin altında olduğu halde, ED yapmış ve Geçici Vergi Beyannamesini vermiş olanlar gerekmiyorsa düzeltme yapmayın. Yıl sonu KV veya YGV beyannameleri için ED yapılacağından, sonuç olarak düzeltme yapılmış olması yıl sonu bilanço değerlerini değiştirmeyecektir.*
(BDP’nda güncelleme yapılmıştır: https://dijital.gib.gov.tr/duyurular#4/741)
Güney Yılmaz
Adana SMMM Oda Başkanı
