02.08.2024 TARİHİNDEN İTİBAREN VUK ‘NA GÖRE UYGULANACAK CEZA TABLOLARI
VUK ‘NU 352. MADDESİNDEKİ “USULSÜZLÜK CEZALARINA AİT CETVEL”DEKİ TUTARLAR:
|
Mükellef Grupları |
Birinci derece usulsüzlükler için (TL) |
İkinci derece usulsüzlükler için (TL) |
||
|
Eski Ceza Tutarı |
Yeni Ceza Tutarı 02/08/2024 den itibaren |
Eski Ceza Tutarı |
Yeni Ceza Tutarı 02/08/2024 den itibaren |
|
|
Sermaye şirketleri |
1.100 |
20.000 |
580 |
10.000 |
|
Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı |
660 |
10.000 |
330 |
5.000 |
|
İkinci sınıf tüccarlar |
330 |
5.000 |
150 |
3.500 |
|
Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
150 |
3.500 |
87 |
2.250 |
|
Kazancı basit usulde tespit edilenler |
87 |
2.250 |
40 |
1.500 |
|
Gelir Vergisinden muaf esnaf |
40 |
1.500 |
23 |
1.000 |
ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI:
VERGİ USUL KANUNU’NUN 353. MADDESİNDEKİ ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI:
|
ÖZEL USULSÜZLÜK FİİLLERİ |
Eski Ceza Tutarı |
Yeni Ceza Tutarı 02/08/2024 den itibaren |
|
Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması |
3.400 |
1. Tespit - 10.000 |
|
2. Tespit - 20.000 |
||
|
3. Tespit - 30.000 |
||
|
4. Tespit - 40.000 |
||
|
5. Tespit - 50.000 |
||
|
6. ve Sonraki Tespitler için - 100.000 |
||
|
Bir takvim yılı içinde her bir belge nev’ine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza tutarı |
1.700.000 |
10.000.000 |
|
Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
3.400 |
1. Tespit - 10.000 |
|
2. Tespit - 20.000 |
||
|
3. Tespit - 30.000 |
||
|
4. Tespit - 40.000 |
||
|
5. Tespit - 50.000 |
||
|
6. ve Sonraki Tespitler - 100.000 |
||
|
Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için azami ceza tutarı |
170.000 |
1.000.000 |
|
Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek azami ceza tutarı |
1.700.000 |
10.000.000 |
|
Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ve levha bulundurma, asma mecburiyetine uyulmaması |
1.700 |
1.700 |
|
Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması |
40.000 |
65.000 |
|
Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara her bir işlem için |
2.000 |
2.000 |
|
Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
6.600 |
6.600 |
|
Bir takvim yılı içinde kesilecek azami ceza tutarı |
1.300.000 |
1.300.000 |
|
4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
8.700 |
8.700 |
|
Vergi Usul Kanunu’nun 127. maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığı’nın özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
6.600 |
15.000 |
|
Tasdik raporu ibraz koşulunu yerine getirmeyenlere |
||
|
Alt Sınır |
230.000 |
230.000 |
|
Üst Sınır |
2.300.000 |
2.300.000 |
VUK MÜK. 355.MADDESİNE GÖRE KESİLECEK ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI:
|
ÖZEL USULSÜZLÜK FİİLLERİ |
CEZA KESİLEN MÜKELLEF |
ESKİ |
YENİ 02/08/2024 den itibaren |
|
Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mük. 257. Madde hükmüne uymayanlar için ceza |
Birinci sınıf tüccar-serbest meslek erbabı |
11.800 |
20.000 |
|
İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul |
5.800 |
10.000 |
|
|
Yukarıdakilerin dışında kalanlar |
3.000 |
5.000 |
|
|
İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul |
5.800 |
10.000 |
|
|
E-tebligata ilişkin hükümlere uymama |
Birinci sınıf tüccar-serbest meslek erbabı |
6.900 |
6.900 |
|
İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul |
3.400 |
3.400 |
|
|
Yukarıdakilerin dışında kalanlar |
1.800 |
1.800 |
|
|
Aracı hizmet sağlayıcılara ilişkin bildirim, bilgi, muhafaza ve ibraz zorunluluğuna uymama (Bildirilmeyen, eksik veya yanıltıcı bildirilen her bir alım, satım, kiralama, ilan ve reklama konu mal ve hizmete ilişkin bilgi için) |
Birinci sınıf tüccar-serbest meslek erbabı |
59.000 |
20.000 |
|
İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul |
29.000 |
10.000 |
|
|
Yukarıdakilerin dışında kalanlar |
6.000 |
5.000 |
|
|
Üst sınır |
— |
10.000.000 |
|
Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (Petrol, LPG ve araç ticaretine ilişkin teminat verme hükümlerine uymama ) |
Genel Oran |
Brüt satışlar toplamının binde 3'ü |
Brüt satışlar toplamının binde 3'ü |
|||||
|
Alt sınır |
118.000 |
200.000 |
||||||
|
Üst sınır |
4.400.000 |
10.000.000 |
||||||
|
Gerçek Faydalanıcı Bilgisine İlişkin Yükümlülüklere Uymamak |
35.400 |
60.000 |
||||||
|
(11.800 X3) |
(20.000 X3) |
|||||||
|
Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymama |
Genel Oran |
Tutarın % 5'i |
Tutarın % 10'u |
|||||
|
Üst sınır |
8.700.000 |
20.000.000 |
||||||
|
Mal teslimi veya hizmet ifalarına ilişkin para transferlerinin, başkasına ait hesaplara yapılması |
İşleme konu tutarın %10’u. Asgari ceza tutarları (ceza kesilen mükellefe göre) 20.000, 10.000, 5.000, Azami 20.000.000 |
|||||||
|
ÖKC ve POS cihazları ile ilgili Bakanlık düzenlemelerine uymayanlara |
200.000, bir takvim yılında kesilecek azami ceza tutarı 20.000.000 |
|||||||
| Başkasına Ait POS Cihazı Kullanımı |
Ceza kesilen mükellefe göre 20.000, 10.000, 5.000 tutarlarının 3 katı, (sırasıyla 60.000, 30.000, 15.000) Azami 20.000.000 |
|||||||
|
153/A maddesine göreistenilen teminatın verilmemesi |
Sahte belgede yer alan tutarın %10’u. Asgari ceza tutarı 690.000, Azami 10.000.000 | |||||||
VUK 344. MADDEYE GÖRE KESİLECEK VERGİ ZİYAI CEZASI
VUK 341 inci maddede yazılı hallerde vergi ziyaına sebebiyet verildiği takdirde, mükellef veya sorumlu hakkında ziyaa uğratılan verginin bir katı tutarında vergi ziyaı cezası kesilir.
Vergi ziyaına VUK 359 uncu maddede yazılı fiillerle sebebiyet verilmesi halinde bu ceza üç kat, bu fiillere iştirak edenlere ise bir kat olarak uygulanır.
7524 sayılı Kanunun 9 uncu maddesi ile VUK 344. Maddeye eklenen fıkraya göre ;
Mükellefiyet tesis ettirmeksizin kayıt dışı faaliyette bulunmak suretiyle vergi ziyana sebebiyet verilmesi durumunda, kesilecek vergi ziyaı cezasının %50 artırımlı uygulanacaktır.
Eklenen bu fıkranın açıklaması;
02/08/2024 Tarihinden itibaren; Vergi ziyaı cezası ; ziyaa uğratılan verginin 1 katı tutarı 1,5 kat olarak ve 359 uncu maddede yazılı fiillerle sebebiyet verilmesi halinde bu ceza 3 kat tutarı 4,5 kat olarak uygulanacak . Kaynak, İstanbul SMMM Odası
