* Dönem Sonunda 2024 için ilk defa enflasyon düzeltmesi yapacak mükellefler Basit Ortalama Yöntemi Düzeltme Katsayısında Aralık 2023 Yİ ÜFE dikkate alacaktır.
* 178- Yıllara Yaygın İnşaat Enflasyon Düzeltme Hesabı" veya "358- Yıllara Yaygın İnşaat Enflasyon Düzeltme Hesabı"nda yer alan bakiyeler enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacaktır.
* 263 Araştırma ve Geliştirme Giderleri ve indirimli kurumlar vergisi uygulamasında Enflasyon Düzeltmesi farkları dikkate alınmayacaktır.
* İhracat, imalat gibi kazancına indirimli kurumlar vergisi oranının uygulandığı faaliyetlerinin yanı sıra, %25 oranının uygulanacağı kazançları da bulunan mükellefler; maliyet, hasılat gibi unsurları dikkate almak suretiyle uygun bir dağıtım kullanacak ve bu dağıtım anahtarıyla enflasyon düzeltmesi sonucunda oluşan kar ya da zararlarına uygulayacakları kurumlar vergisi oranını tespit edeceklerdir.
* Depozito ve teminat hesapları ile gelecek döneme ait gider hesaplarının düzeltilmesi sonucu oluşan fark tutarlarının vergiye tabi matrahın tespitinde düzeltme farkları 2023 hesap dönemine ilişkin düzeltmelerden kaynaklanıyorsa, vergiye tabi tutulmayacak/ gider olarak dikkate alınmayacaktır. BU HUSUSA DİKKAT ETMEK GEREKİR.
Ersan KARACA
Yeminli Mali Müşavir
This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.
