Eğer bir değişiklik olmaz ise 2023 brüt satış hasılatı 50 Milyon TL ve üstü olan bilanço esasına tabi gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri 2024/3. Dönem için 30.06.2024-30.09.2024 dönemi için 18 Kasım 2024 Pazartesi günü mesai saati bitimine kadar enflasyon düzeltmesi yapılmış bilançolarını ve gelir tablolarının yer aldığı geçici vergi beyannamelerini vereceklerdir.
Enflasyon düzeltmesinde 2024/3. Geçici vergi döneminde uygulanacak olan katsayılar aşağıdaki gibidir. 2024/3. Geçici için taşıma katsayısı 1,05070 olarak uygulanacaktır.
Düzeltmeye esas tarih olarak 2024/2. Geçicide düzeltilmiş kıymetler aynen duruyorsa bunlar için düzeltme taşıma katsayısı olan Haziran katsayısına (1,05070) göre yapılacak. 30.06.202430.09.2024 tarihleri arasında aktif/pasife dahil olmuş kıymetler var ise aşağıdaki ilgili aylar düzeltme katsayısıyla (aktif/pasife girdiği tarihin dahil olduğu ay katsayısı) düzeltme yapılacaktır.
Amortismana tabi iktisadi kıymetler için 30.06.2024 tarihi itibariyle düzeltilmiş olan değerler üzerinden önce düzeltme yapılıp daha sonra amortisman hesaplanacaktır.
Stokların düzeltilmesinde gerçek yöntem yerine toplulaştırılmış yöntem kullanılabilir, ancak 2024/2. Geçicide;
- Gerçek yöntem kullanıldı ise 2024 /3. Dönem ve 2024 KV’nde gerçek yöntem kullanılmak zorunda, 2025 hesap döneminde toplulaştırılmış yönteme dönülebilir.
- Toplulaştırılmış yöntem seçildi ise 2024,2025,2026 dönemlerinde (geçici vergi dönemleri dahil) toplulaştırılmış yöntem kullanılmak zorunda, gerçek yönteme geçilemez.
2024/2. Geçici vergi döneminde toplulaştırılmış yöntemlerden basit yöntem ve hareketli ağırlıklı ortalama yönteminden biri seçildi ise o yöntem ile 2024/3. Geçici vergi stok düzeltmesi yapılacaktır.
Stoklar için toplulaştırılmış yöntemden biri olan basit yöntemi seçenler 30.09.2024 tarihi itibariyle var olan (stok maliyet kayıtlarından sonra kalan bakiye) stoklarını doğrudan basit ortalama katsayısı olan 1,02472 katsayısı ile çarparak düzeltecektir.
|
EYLÜL DÜZELTME KATSAYISI |
1,00000 |
|
AĞUSTOS DÜZELTME KATSAYISI |
1,01366 |
|
TEMMUZ DÜZELTME KATSAYISI |
1,03069 |
|
HAZİRAN TAŞIMA KATSAYISI |
1,05070 |
|
BASİT ORTALAMA KATSAYISI |
1,02472 |
|
ROFM ORANI (30.09.2024 ENDEKSTEKİ ARTIŞ/ MB OCAK TİC. KREDİ ORT ARTIŞ) |
0,46609 |
