1) Alıcı İle Satıcı Arasında YAZILI Bir SÖZLEŞME Yapılması Gerekir.

2) Sözleşmenin EN AZ 1 YIL İçin Yapılması ve Uygulanması Gerekir.

3) Alıcılar Sözleşmenin Bir Örneğini Vergi Dairesine Verirler.

4) Bütün Satıcılar İle Bu Kapsamda İşlem Yapılması ZORUNLU DEĞİLDİR.

5) Tevkif Edilen Vergi Ödenmiş Olması Şartıyla Vergi Dairesince Satıcıya İADE EDİLEBİLİR.

6) Tevkif Edilen Vergi ÖDENMİŞ OLMASI ŞARTIYLA Alıcılar İçin MÜTESELSİL SORUMLULUK Uygulanmaz.

KDV Yönünden İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Uygulaması Kapsamında İşlemler

1) Kısmi Tevkifat Kapsamındaki Teslim/Hizmetler ( Örneklem Bazında Aşağıda Gösterilmiştir.)

A) 4/10 KDV Tevkifatına Tabi Yapım İşleri ( Belirlenmiş Alıcılara Yapılan ve 5 Milyon TL Üstü KDV Mükelleflerine Yapılan)

B) 9/10 KDV Tevkifatına Tabi Danışmanlık Hizmetleri( Belirlenmiş Alıcılara Yapılan)

C) 5/10 KDV Tevkifatına Tabi Yemek Servis Hizmetleri( Belirlenmiş Alıcılara Yapılan)

D) 9/10 KDV Tevkifatına Tabi Danışmanlık Hizmetleri İşgücü Temin Hizmetleri ( Belirlenmiş Alıcılara / KDV Mükelleflerine Yapılan)

E) 7/10 KDV Tevkifatına Tabi Fason Tekstil Hizmeti( Belirlenmiş Alıcılara / KDV Mükelleflerine Yapılan)

F) 2/10 ve 5/10 KDV Tevkifatına Tabi Taşımacılık Hizmetleri( Belirlenmiş Alıcılara / KDV Mükelleflerine Yapılan)

G) 3/10 KDV Tevkifatına Tabi Ticari Reklam Hizmetleri( Belirlenmiş Alıcılara / KDV Mükelleflerine Yapılan)

2) Uygulama Kapsamında Olmayan Kısmi Tevkifat Kapsamındaki Teslim/Hizmetler
A) Tebliğde Özel Olarak Belirlenmeyen ve 5/10 KDV Tevkifatına Tabi Hizmetler
B) Tebliğde Özel Olarak Belirlenmeyen ve 2/10 KDV Tevkifatına Tabi Teslimler

Ersan KARACA
Yeminli Mali Müşavir
This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.